開公司要繳哪些稅？營業稅、個人綜合所得稅、營利事業所得稅計算，徵征聯合會計師事務所解決您所有會計稅務問題

成立一家公司，容易遇到的問題就是不知道要繳哪些稅？要怎麼繳稅？這篇文章將帶您一次瞭解營業稅、營利事業所得稅是什麼，和成立公司可能會面對的稅務問題。
 

創立公司，需要繳哪些稅費？
1. 新公司成立後，需每兩個月(單數月)繳交營業稅。
2. 若有營業且有盈餘，每年5月申報前一年度之結算申報的營利事業所得稅。不過如果是有繳交營所稅的企業(*註1)，9月得進行暫繳申報繳稅作業，也就是說預繳一部份的營所稅稅款，隔年5月申報營所稅時再視實際應納稅額多退少補。
3. 公司如果有賺錢，根據盈餘使用情形，繳稅的狀況可分成以下兩種情況：
● 盈餘保留在公司：若當年度有盈餘而未於隔年底前全數分配或僅部分分配者，未分配部分須加徵5%的未分配盈餘稅；若盈餘全數彌補以前年度累積虧損，則不課稅。
● 盈餘全數分配：免繳未分配盈餘稅；若是自然人股東，應於5月應辦理個人綜合所得稅時，將所賺取之營利所得(即股利收入)併入個人綜合所得稅申報；若自然人股東股利領取達超過2萬元，須繳納二代健保補充保費。
4. 扣繳/股利申報：扣繳/股利申報時不會有稅金產生，但與稅務申報息息相關，主要是開立扣繳憑單給納稅義務人、開立股利憑單給股東。

※註1：若符合以下情形者，可免辦暫繳：
1.小規模營業人或獨資合夥之組織型態
2.免徵營所稅之組織，舉例：免稅的教育／文化／公益等機關團體
3.今年度新成立公司者
4.今年度新開業者前一年度無營所稅應納稅額或暫繳稅額於 2,000 元以下者
5.當年度1至6月份無營業額者
6.營利事業有解散、廢止、合併或轉讓情事時，應辦理當期決算申報者(所得稅法第 75 條規定)
 

創業開公司，需繳交的常見3種稅費！

營業稅：
營業稅簡單說就是由營利事業代收「政府對消費者課的消費稅」，根據《加值型及非加值型營業稅法第1條》，其課稅範圍如下：
● 在中華民國境內銷售貨物或勞務（包括向國外購買而在我國境內提供或使用的勞務）。
● 進口貨物。

營利事業所得稅：
簡稱營所稅，亦即「公司的『所得』要課的稅」，根據《所得稅法第3條》、《財政部64.7.15台財稅第35080號函》，其課稅範圍如下：
● 凡是在中華民國境內經營的營利事業，應依所得稅法規定，課徵營利事業所得稅。
● 營利事業之總機構在中華民國境內者，應就其中華民國境內、外全部營利事業所得，合併課徵營利事業所得稅。

但其來自中華民國境外之所得，已經依照所得來源國稅法規定繳納的所得稅，可以由納稅義務人提出所得來源國稅務機關發給的同一年度納稅證明，並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。

扣抵的金額，不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算所增加之應納稅額。國外分支機構或營業代理人有虧損者，也應該併同國內總機構合併計算。
● 營利事業之總機構在中華民國境外，而有中華民國來源所得者，應就其中華民國境內的營利事業所得，依法課徵營利事業所得稅。

個人綜合所得稅（股利所得相關）：
公司盈餘透過「股利分配」給股東，成為股東的「個人所得」，這一部分須併入個人綜所稅申報；
個人股東得選擇：
1.全部所得合併計稅：股利所得併入綜合所得總額課稅，並按股利金額8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶以8萬元為限
2.單一稅率（28%）股利所得分開計稅：股利所得按28%稅率分開計算應納稅額，再由納稅義務人合併報繳。
 

各稅費的繳稅時間、費用及計算方式：
申報與繳稅時間表

● 營業稅：有開立統一發票的企業（*註2、3），營業稅稅率為 5％，應納稅額其計算公式：
一般稅額：當月應納(溢付)營業稅額 = 銷項稅額(賣) - 進項稅額(買)

※註2：本篇講述對象主要為公司組織，若小規模營業人或每月營業額＜20萬的免用統一發票之獨資合夥組織，其營業稅採核定課稅，稅率為1%，每3個月繳納一次。
※註3：若為電商或網拍事業，也就是全部於網路銷售貨物或勞務，每月銷售額在新臺幣8萬元以下(銷售勞務者為4萬元以下)，可暫時不必向國稅局辦理稅籍登記，不須課徵營業稅，但須將營利所得併入「個人綜合所得稅」計算。
 

● 營利事業所得稅(*註 4)：營所稅稅率為 20 %，申報方式可分為：「擴大書面審核申報（簡稱書審）」、「查帳申報（簡稱查帳）」及「會計師簽證申報」等三種，以「查帳申報」舉例，營所稅計算方式，請參考以下步驟：
步驟1：計算「全年度所得淨額」 = 營業收入 + 非營業收入(利息、政府補助款等) – 成本 – 損失 – 費用(含薪資、租金、文具費用、差旅費、水電瓦斯、廣告費、交際費等) – 非營業支出(貸款利息等)。
步驟2：根據「全年度所得淨額」多寡計算稅額。
　(1) 在12萬元以下：免徵
　(2) 介於12萬元~20萬元：(所得額-12萬元) × 50%-暫繳稅款(若有) =應納營所稅
　(3) 超過20萬元：所得額 × 20%-暫繳稅款(若有)=應納營所稅
申報金額與內容還是會因公司行業、規模及營收等等差異會有所不同，建議可進一步網路預約創業諮詢或致電創業諮詢服務專線：0800-589-168分機3申請專業顧問免費諮詢。

※註4：獨資、合夥組織免徵「營利事業所得稅」，但仍須辦理結算申報，併入「個人綜合所得稅」計算。

● 暫繳申報：暫繳稅額 = 前一年度結算申報應納稅額 × 50%
● 個人綜合所得稅（股利所得相關）：
國稅局目前有推出「股利所得課稅新制」，如下說明：
1. 全部所得合併計稅：股利所得併入綜合所得總額課稅，並按股利金額8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶以8萬元為限。
2. 單一稅率分開計稅：股利所得按28%稅率分開計算應納稅額，再由納稅義務人合併報繳。

【補充說明】更多綜所稅申報請參考國稅局資訊。

申報各稅費時，需要準備哪些文件？
稅務申報可透過三種方式進行申報：
● 線上申辦
● 郵寄申報、臨櫃申報：須向「事業所在地國稅局」辦理
在準備稅務申報時，因企業組織型態不一，所需準備的資料也不太相同，建議可進一步網路預約創業諮詢或致電創業諮詢服務專線：0800-589-168分機3申請專業顧問免費諮詢。

本文感謝創業顧問：李維仁會計師監修

延伸閱讀
企業在實際開始營運後，營所稅該如何申報呢？
我的店舖才剛開始營運，收入不多，需要繳營業稅嗎?
 

以上的問題是否您也遇到過呢？

您現在是不是還有無法解決的稅務與會計問題呢？

請立即線上諮詢徵征聯合會計師事務所

尤其公司年年多繳稅！但依舊搞不清楚如何最有效又合法節稅嗎？

最大的原因是什麼？因為稅制艱深難懂，條文又很複雜，只要搞不清楚，自然無法順利節稅？

難道要委託頂尖會計師事務所才能節稅嗎？中小企業只能乖乖繳一堆稅？

也許你在網路上找了許多奇怪的方式，例如把所得掛給人頭，多報撫養親屬等，這些只不過是逃漏稅的偏門，在科技發達的現今，一時少繳稅，國稅局就會上門要你補稅加罰金。

徵征聯合會計師事務所累積近40多年稅務經驗，輔導北中南1000多家上市櫃公司，5000多家中小企業、電商，用最合法合規的方式進行節稅，獲得大量好評，值得信賴 !!!

徵征會計師事務所稅務規劃服務特色

1.用最簡單的方式來向企業主解釋難懂的稅制概念；

2.用淺白的文字說明所有重要法源；

3.用上萬種客戶案例來幫您制定您的專屬稅務流程：

我們透過最專業又易懂的稅制規劃，幫所有企業建立清楚的個人與企業稅制系統概念。有了基本的概念之後，就可以知道如何真正合法的節稅。

簡單來說，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點來判定所得及費用歸屬年度）。

同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。

徵征聯合會計師事務所不會讓你自己推敲，可以明確提出數十項明確的節稅訣竅。

如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然可以比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。

同時，我們更可以提供以下的稅務規劃：

1.家族遺產及贈與稅的節稅規劃

包含資產配置、移轉、轉投資等各種活化或傳承資產的規劃。
．借款或贈與，國稅局之判斷標準

2.不動產稅務節稅規劃

分析土增稅、地價稅、房地合一稅等與不動產交易相關之影響及規劃。
．房地合一稅

3.公司、行號、執行業務業者、非營利機構之節稅規劃

協助客戶在平時就做好最完整之帳務記載，並依照稅法的規定建議最佳的申報方式，以獲取最大之租稅利益。

尤其電商賣家(無實體店鋪)，跨境代購業者，販售虛擬性產品(遊戲寶物、課程)，有專門的節稅方式協助您少繳稅

延伸閱讀：營所稅課稅制度

4.開公司節稅

公司所得稅率只有20%，且有相當之成本費用可做為收入的減項，故若提供勞務者由個人改為公司，可在稅務上獲得相當之利益。
．開公司節稅試算，請立即洽詢徵征聯合會計師事務所

．若您是電商業者，歡迎參考此篇文章：電商稅務專區

5.境外公司、僑外投資、適用所得稅法25-1之外國機構

(具法人格且非大陸地區法人適用，不得為權利金收入)
．提供外國人來台投資、提供技術服務等行為下較佳之運作模式與節稅規劃(僅扣繳3%)。

人人不愛繳稅，但是稅制規劃就需要專業事務所給您最完整的概念，節稅就是這麼簡單。

懂稅，就不多繳稅!

徵征聯合會計師事務所服務特色

A.營利事業的記帳服務：

1、每年九月底以前向客戶說明半年財務報告，並提出節稅建議。
2、每年十月底以前向客戶說明一至八月財務報告，並提出第二次節稅建議。
3、一般情況之下，十二月中以前向客戶說明一至十月財務報告，並提出該年度最後一次節稅建議。如果遇情況特殊之公司，則在十二月底以前向該客戶說明一至十月預估性的財務報告，並提出本年度最後一次節稅建議。
4、次年三月底以前向客戶說明全年的財務報告，並告知如何報稅方可達到最好的節稅建議。（包括書審方式申報、查帳方式申報、只查費用不查成本、只查成本不查費用、稅務簽證申報等）

B.非營利事業的記帳：

1、執行業務（如診所、演藝人員、設計師、律師、會計師、作家、、等），只需五月底以前將上年度帳簿憑證登帳，並申報所得在個人綜合所得內，再待國稅局查帳核定。
2、補習班、幼稚園、、、等非營利事業，需每兩個月向國稅局申報印花總繳，五月底以前將上年度帳簿憑證登帳，並申報所得在個人綜合所得內，再待國稅局查帳核定。
3、財團法人、社團法人，視其行為是否有與其設立宗旨不同，而判定其是否免稅而定，五月底以前將上年度帳簿憑證登帳並申報。

C.公司申請登記

最複雜的部分交給我們，您就可以快速成立公司行號

申請公司行號立即找徵征聯合會計師事務所協助辦理

徵征聯合會計師事務所團隊給您全方位的稅務規劃

徵征聯合會計師事務所負責人-黃志堅會計師給中小企業的話：

我們事務所最大的特色就是接觸最廣泛的行業，不同的產業成本結構會有一些差距，當公司將票據交給我們時，我們事務所就會依靠大數據與實戰經驗判斷支出該認列到成本或是費用，讓您的稅務和財報資料非常漂亮！

尤其新創公司難免會對會計領域較為生疏，從公司成立到營業記帳又有許多要注意的眉角，也會希望得到最專業、最快速、最正確的答覆。

這時候我們就扮演了很重要的角色，務必選擇有耐心且快速地回復您所有稅務問題，才能省下最多時間成本！

歡迎委託我們成為您稅務最強的後盾!!!

徵征聯合會計師事務所聯絡資訊
地址：臺中市西區中興街183號6樓之1
電話：04-23029900
官網：https://www.icloudtax.com/
LINE：https://line.me/ti/p/eWAMUUM35r

ACC711CEV55CE

致学妹：好姑娘都读完这封信了　　亲爱的永远年轻的学妹，你们好：　　天气越来越冷了，替我问女生宿舍楼底下卖烤红薯的大妈好。　　你近来如何？图书馆还常去吧？读完了全本的《绣像金瓶梅》和脂评本的《红楼梦》了么？　　听说北方下雪了，你们堆雪人了？穿着红色羽绒服和黑色厚丝袜在雪地里撒欢儿的时候，脸蛋儿还是那么红么？　　毕业三年，工作中磕磕绊绊，肉身和心灵都受磨砺，也算有些所得，作为你的学长，有些话忍不住要和你说说。以此证明，我对学妹向来温柔。　　一、真正的生活就在这。　　“生活在别处”这句话并不完全对。人总是渴望远处的生活，眺望远方的时候，往往忽略眼下的美。于是，等有一天，真的到了远处，开始后悔，后悔该二的时候太正经，该傻逼的时候太聪明。　　时间很快，三五年只不过是小便完打的尿颤，十数年也不过一次大便的时间。在被窝就可劲儿赖床，在乡野就别管庙堂。　　六七岁就该玩尿泥，十七八就该早恋，二十几岁就该出门远行。青春期就该盲目地、不计成本地去爱。　　当下就该做当下的事，哪有什么对错，青春不就是用来挥霍的么？　　十八岁看到的少年裸体，跟二十岁看到的不一样。趁着时间多，精力旺盛，十八九岁就该使劲爱。　　远处不重要，当下才最重要。在当下就享受当下。就算当下是苦的、闷的、不那么舒爽、甚至还有点绝望。　　时间都是幻相，别着急，远方就在那里，不来不去，时间迟早会推着你抵达。　　真正的生活就在你和闺蜜吵架骂娘的黄昏，就在你和男朋友去小旅店做爱的雨夜。真正的生活就在这，就在此刻。　　二、轰轰烈烈地经历一次爱情。　　一定要在学校里经历一次爱情，就算没有善始，就算不得善终。　　世界只会越来越复杂，人难免越来越顾忌。　　别听他们说，你现在见识浅，根本不懂爱情。　　屁。　　你现在最懂爱情了。　　谁不是十八岁的时候满血满蓝，敢爱敢恨敢担当？越长大越担心，越明白越露怯。少年才无畏。　　青春期的男孩，怀揣着可贵的真心，不怕疼，不怕死，想扒你的衣裳，想得到你的肉身，想和你造一个世界。他们想要不少，能给的更多。　　总有一天，你要回忆的，在离开青春的漫漫长路里，心里得有人想着、念着。　　人没有什么都能活，但人得有什么才能活得好。　　三、少逛街少淘宝多读书。　　言语无趣容易导致面目可憎，虚荣只是女人最廉价的化妆品。可以不知道路易威登，但得知道莎士比亚。读最俗的时尚杂志，也读长见识的生僻书。能爆粗口说“我操”,也能背诵“死亡很大，我们是它嘴巴里，发出的笑声。”　　三观要正确，人生观忌狭隘，价值观怕畸形，世界观得宽阔。　　长期来看，腹有诗书比胸有波更让人心动。　　男人无法抗拒胸大，同样，男人也不能忍受脑残。　　说到底，皮相难得长久，姿色是爹娘给的，A有长腿，B有大胸，这些都重要，但没那么重要。读书是给自己的长期投资，知识才是姑娘最好的化妆品。　　四、性是爱情的交流方式。　　我承认，天底下的男人，十八到八十岁，心里想着的都是同一件事。　　性是爱情的交流方式，据说肉贴肉、心贴心、两具肉身连接在一起之后，灵魂物质会相互奔流，进而产生肾上腺素、费洛蒙以及让人神经、让人痴迷的暗物质。　　性爱这件事很美，尤其在热烈的情感里。性给自己爱的人，天经地义。但要节制，爱惜自己的身体，也爱惜男朋友的身体。　　十八岁的时候，在小树林、在小旅店、在一切可能的地方，性爱有一种禁忌的美。比五星酒店、大床房、甚至气派的私人别墅，都要滚烫，都要过瘾。　　远离只想着操你的男人，否则你享受不到世上最高级别的高潮。　　从进化论上讲，你比男人高级，不会被下半身主导思维。别把爱和性分开，不给爱情就不给操，记住，不怀真心的男人在和你上床之前，所有的甜言蜜语都是谎言。　　五、自己是你最后的亲人。　　人最重要的是学会和自己相处的能力。大多数人不能准确地认识自己。　　自视过高容易摔得很惨。　　自轻自贱只会换来更多轻贱。　　要知道自己想要什么，要知道如何才能得到自己想要的东西。　　每个人都有自己的天赋，身体也是天赋的一种，身体能换来的东西远比实际所得要少，因而失去的反而更多。　　你在男人心中那么美，你是世界照常运转的信仰。别轻贱，别辜负。　　胸、大腿、锁骨、手指、头发、所有器官都是天赋，都是财富，别透支，要善待，要自爱，　　和自己相处，和自己和解，和自己成为一体，去对抗这个险恶世界里的恶人和坏事。　　六、最重要的一条，上面我说的这些基本没用，生活是你自己的，干嘛要听一个好为人师的人跟你叨逼叨？你得按你自己的想法活着、爱着、自顾自地盛放着。　　你是姑娘，宇宙间最高级的生物，流血流泪都惹万千宠爱，注定了永垂不朽。　　很多祝福。　　不一。　　你的学长宋小君　　2012-12-9 给在读研究生的一封信 致学弟学妹的一封信：学会平视这世界 致我未来的丈夫分页：123

远去的，是我们的前生，走来的，是我们的后世　　文/麦子　　你的孩子出生，四肢健全，哭声响亮，你喜悦的泪水流了一脸。那时你的心，是柔软的。　　他第一次吸吮母乳，第一次叫爸爸妈妈，第一次会走路，第一次自己吃饭，第一次自己穿衣服，你的笑容无边无际。那时，你的心是柔软的。　　他懂事了，看你下班他会说我爱你，在外面玩够了他会颠颠地冲你跑过来让你抱抱，他向你表达爱意时会主动亲你的面颊，他做错了事会满脸是泪地向你认错。那时，你的心是柔软的。　　他每一次生病，每一次跌倒，每一次受伤，每一次受挫，你都感同身受。那时，你的心是柔软的。　　他每一次的成功，每一次的胜利，每一次的重新出发，每一次的越挫越勇，你替他由衷地高兴。那时，你的心是柔软的。　　他恋爱了，他结婚了，他有了自己的小家，他有了自己的孩子，你陪他亲历着他的每一个重要时刻。那时，你的心是柔软的。　　这期间，你有了第一缕白发，有了第一道皱纹，可能工作不太顺利，可能人生境遇不太如意，但是因为有了他，你都告诉自己没关系，要坚强。因为，爱是你的软肋，也是你的堡垒。　　即使你还没有结婚，还没有孩子。没关系，你该知道，在很多瞬间，你的心也是柔软的。　　当你晚自习后在瓢泼大雨的学校门口看到为你送伞的母亲，当你考上大学第一次离家看到母亲的眼泪父亲佯装的微笑。那时，你的心是柔软的。　　当工作后偶尔回家，你发现父亲的眼睛开始老花，母亲的唠叨开始变多；父亲的背明显佝偻了，他还冲你拍拍自己的胸脯说，爸还没老呢；看到母亲又在厨房张罗，那些饭菜全是你小时最爱吃的；等你出门离开，偶尔回首看到父母在倚着门框往你的方向凝望。那时，你的心是柔软的。　　当你发生重大挫折，你听到父母在电话里说，不怕的，实在不行就回家，有爸妈在，总有你一口饭吃。你知道，你不可能回去仰仗父母。那时，你的心是柔软的。　　当这世界上你最亲爱的两个人，相继成为墙上挂着的照片，墓地里的两抔黄土，墓碑上的两个名字。那时，你的心会为他们柔软成一片海洋。　　最后，你回头就会发现，与父母亲人相处的每一寸时光都是柔软的。若说父母是我们的前生，孩子是我们的后世，那么，那些心思柔软的片刻，早就顺着时间的藤蔓，牢牢连接住了轮回的两端。无论裁剪出哪一段，都是我们心尖上的挚爱，都能照亮心里的每一个角落，温暖每一个寒冷的冬天。 我们为什么越长大越胆小？ 我们总是在错误的时间，琢磨着错误的事情 我们是不是真的不如别人分页：123

有些幸运，从未离开　　文/绿茶　　一个朋友发来一篇她所激赏的文章，标题是“上帝以这种方式告诉我他与我同在”。讲的是一个女子，因为母亲病重而急于从美国赶回国内，机票钱是777.76美元，身为一个基督徒的她认为7是自己的吉祥数字，所以，她看到票价，悄悄对自己说：“还差一个penny（1美分）。”在候机时，她感到从未有过的孤单，企盼有人安慰她，为母亲祷告。突然，有个老太太主动热情地跟她打招呼，关心地问候她，当得知她妈妈的病时，又急切地拉住她说：“我们一起为你妈妈祷告吧！”于是两个人找了一个安静的地方坐下，共同祷告。告别时交换联系方式，女子方知老人的名字就叫Penny（潘妮）。她心中有一股激流穿过：“Just one penny！”她于是知道了：“上帝以这种方式告诉我他与我同在。”　　看了这一段文字，我突然想起若干年前看过的一则寓言故事，也是关于上帝的。　　有一个人因为屡遭不幸而祷告，他说：“上帝啊，为什么我总是遇到错的人、经历不幸的事？上帝你要是听到了我的声音，就现身让我看到，来陪陪我吧。”上帝听到了，现身告诉他：“我就是上帝。”　　那个人说：“我很痛苦。”上帝说：“我陪你到海边走走吧。”　　他们在海边走了很久，这个人一直在讲自己的不幸。上帝一直在听，但并没有说什么。　　这个人不满地说：“上帝，你是真的在听吗？”上帝说：“我在听。”　　这个人又说：“那你能帮我什么呢？”上帝说：“我陪着你。”　　那个人扭过头，看了看身后，突然说：“你在骗我。”　　“我没骗你。”上帝说。　　“可是为什么我看到沙滩上只有一组脚印？你根本就不存在，你是骗我的。”　　上帝轻轻地对他说：“孩子，当沙滩上只有一组脚印时，是我正背着你。”　　我之所以想起这个故事，是因为我有一个朋友，她的英文名也叫Penny。有一段时间她处于人生低谷，事业、生活都出现了种种问题。那天我们在公司的食堂相遇，她坐在我对面，向我倾诉她的种种烦恼。　　听她讲完，我发现自己并没有办法帮她。但是，我想到了这个故事。我只是喜欢这个故事中那种特别的意味：不要自怨自艾，越是困难的时候，越是需要有一点信仰、希望和勇气。于是我把这个故事讲给她听。　　我只是讲了这个故事，别的什么都没有说，而她听完之后，眼泪哗地就流了下来。当时是在公司的食堂里，周围都是熟人，可她毫不在意，痛痛快快地流了一场泪。　　后来，她离职，再后来，她离婚后再婚，离开了这个城市，我们的联系渐渐少了。　　而有意思的是，就在今天，朋友把第一个故事发给我看的这天中午，久未联系的Penny给我打来了电话。她现在生活事业都顺心，从她的声音中我听得出来，她很幸福。　　生活中就有这样的巧合，我在一天之内遇到两个Penny，这再次证明，幸运从未离开。 幸运的背后暗含三大定律：坚定、期望、积累 文章：越幸运，越努力 这世上有人帮你是幸运，没人帮你是正常分页：123

通訊服務產業節稅方式
合成樹脂產業節稅方式 釉料產業節稅方式 納稅義務人申請復查之法定期間